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Lv017

「Lv017」の記事一覧

米国税務裁判所（Tax Court）の「小額事件手続（Small Tax Case）」を選択できるのは、係争額がいくら以下の場合か。

係争する税額（ペナルティ含む）が課税年度ごとに$50,000以下の場合、納税者は判決に対し控訴できない簡易…

2026年3月8日

Subpart F所得のうち、「外国ベース会社販売所得（Foreign Base Company Sales Income）」が生じるのはどのような取引か。

外国ベース会社販売所得は、CFCが関連者から製品を購入（または関連者に販売）し、かつその製品の製造も消…

2026年3月8日

一般事業税額控除（General Business Credit）の年間控除限度額は、純通常所得税額の$25,000を超える部分の何%か。

一般事業税額控除は、純所得税額（AMT含む）から「$25,000を超える部分の25%」を差し引いた金額が上限とな…

2026年3月8日

「信頼基金回収ペナルティ（Trust Fund Recovery Penalty）」の対象となる租税はどれか。

このペナルティは、雇用主が「預かり金」として徴収した源泉所得税や社会保障税（Trust Fund Taxes）を納…

2026年3月8日

Circular 230において、実務家が「広告」を行う際に禁止されていることは何か。

実務家は広告を出すことができるが、虚偽や誤解を招く表現、威圧的な勧誘、保証できない結果の約束などは…

2026年3月8日

世代跳躍移転税（GSTT）の非課税枠（Exemption）は、どの税の非課税枠と統合されているか。

GSTTの免税枠は、遺産税・贈与税の生涯非課税枠（Unified Credit）と同額（2025年時点で約$13.99M）が設定…

2026年3月8日

LIFO在庫を採用しているC法人がS法人に転換する場合、何が発生するか。

LIFO法を使用しているC法人がS法人になる場合、LIFO益（FIFO評価額との差額）をC法人最終年度の所得として…

2026年3月8日

C法人が、株主への配当を支払うために不動産を分配した場合、その不動産のFMVが借入金（Liability）よりも低い時、FMVはどう扱われるか。

Section 311(b)により、分配資産に付随する負債が資産のFMVを超える場合、その資産のFMVは負債の額と同額…

2026年3月8日

農家が利用できる「所得平均化（Farm Income Averaging）」は、過去何年間の所得を利用するか。

農業従事者は、当年の農業所得の一部を過去3年間の課税所得に均等に割り当て、過去の税率で計算することで…

2026年3月8日

Section 754選挙が有効な場合、パートナー持分の購入時に発生するSection 743(b)調整額は誰に帰属するか。

Section 743(b)によるベースの調整（Step-up/down）は、パートナーシップの共通ベースには影響せず、持分…

2026年3月8日