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Lv024

「Lv024」の記事一覧

Circular 230に基づき、利益相反の同意書（Waiver）や顧客の記録は、代理関係終了後、少なくとも何年間保管しなければならないか。

実務家は、利益相反に関する同意書やその他業務に関連する記録を、その行為の終了時点から少なくとも36ヶ…

2026年3月8日

「妥協の申し出（Offer in Compromise）」が承認されるための3つの基礎的根拠に含まれないものはどれか。

OICの承認根拠は、責任の疑義、徴収の疑義、または衡平性（徴収が経済的困窮を招く等）のいずれかであり、…

2026年3月8日

C法人が不動産（Section 1250資産）を売却した際に適用される「セクション291」ルールとは何か。

Section 291はC法人にのみ適用され、不動産売却益の一部（もしSection 1245資産だったらリキャプチャーさ…

2026年3月8日

必要な最小引出額（RMD）を引き出さなかった場合に課される過少引出ペナルティ（Excise Tax）の税率は、SECURE 2.0法により何%に引き下げられたか。

以前は不足額の50%であったペナルティ税率は、SECURE 2.0法により25%に引き下げられ、速やかに是正すれば1…

2026年3月8日

免税組織が無関係事業所得（UBI）の申告（Form 990-T）を行わなければならないのは、総UBIがいくら以上の場合か。

免税組織は、免税目的と関係のない事業からの総所得（Gross Income）が$1,000以上ある場合、Form 990-Tを…

2026年3月8日

信託のキャピタルゲインがDNI（分配可能純利益）に含まれるのは、一般的にどのような場合か。

キャピタルゲインは通常、信託の元本（Corpus）に属するが、信託証書の規定や受託者の裁量により所得とし…

2026年3月8日

配偶者が米国市民でない場合、配偶者への贈与に関する年間非課税枠（Annual Exclusion）はどうなるか。

非市民である配偶者への贈与には無制限の配偶者控除が適用されない代わり、通常より大幅に高い年間非課税…

2026年3月8日

S法人の株主が、過去に損失控除によって減額された「貸付金ベース（Debt Basis）」を持っている場合、S法人が利益を出した時に何が起こるか。

S法人の純利益（Net Increase）は、まず減額された貸付金ベースを元の額まで回復させるために使用され、そ…

2026年3月8日

累積利益税（Accumulated Earnings Tax）を回避するための正当な理由として認められないものはどれか。

法人の利益を株主への個人的な貸付や、事業と無関係な投資に使用するために留保することは、累積利益税の…

2026年3月8日

パートナーシップの債務のうち、「リコース債務（遡及債務）」は通常どのようにパートナーに配分されるか。

リコース債務は、パートナーが究極的に返済責任を負うため、その経済的損失のリスクを負担する割合（通常…

2026年3月8日