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Lv026

「Lv026」の記事一覧

税務作成者が勤労所得税額控除（EITC）の計算において、適正な質問を行わず書類を作成した場合のペナルティはいくらか（2024年基準）。

EITCなどの特定税額控除に関するデューデリジェンス要件（知識の確認、記録保持等）を怠った場合、申告書1…

2026年3月8日

共同申告を行った配偶者が、相手方の不正な申告内容について知らなかった場合に救済を求める制度は何か。

Innocent Spouse Reliefは、配偶者による過少申告（所得隠しや架空経費）について、何も知らず、知る由も…

2026年3月8日

適格プランにおいて「禁止取引（Prohibited Transaction）」を行った場合、誰に対してペナルティ税が課されるか。

禁止取引（自己取引等）に関与した不適格者（Disqualified Person）は、取引額の15%（是正されない場合は1…

2026年3月8日

Section 1245資産（機械等）を売却した際、利益のうち「減価償却累計額」までの部分はどのように分類されるか。

Section 1245リキャプチャー規定により、過去に控除した減価償却費に相当する利益部分は、すべて通常所得…

2026年3月8日

私的財団（Private Foundation）が支払う純投資所得に対する消費税（Excise Tax）の標準税率はいくつか（2020年以降）。

2020年の法改正により、私的財団の純投資所得に対する税率は、従来の1%または2%の二段階制から、一律1.39%…

2026年3月8日

受託者（Fiduciary）が、信託財産を分配してしまい税金を支払えなくなった場合、誰が個人的に納税責任を負うか。

受託者は、政府への税金を支払う前に他の債権者や受益者に支払いを行い、その結果税金が支払えなくなった…

2026年3月8日

夫婦が贈与分割（Gift Splitting）を行うために必要な手続きは何か。

贈与分割を適用するには、贈与を行った年のForm 709（期限内提出）において、配偶者が同意（Consent）の署…

2026年3月8日

S法人の「組込利得税（Built-in Gains Tax）」の税額計算において、課税対象となる金額の上限は何か。

その年の組込利得税の課税標準は、「認識された正味組込利得」と「もしC法人であった場合の課税所得」のい…

2026年3月8日

パートナーシップの将来の利益のみを受け取る権利（Profits Interest）をサービスの対価として受け取った場合、通常どのように扱われるか。

IRSの歳入手順（Rev. Proc. 93-27）に基づき、純粋な利益持分（Profits Interest）の受領は、確実な評価が…

2026年3月8日

親会社が80%以上保有する子会社を完全清算（Section 332）する場合、親会社は利益を認識するか。

Section 332に基づき、80%以上保有する子会社の清算による資産の受領は、親会社にとって非課税取引となり…

2026年3月8日