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Lv026

「Lv026」の記事一覧

「カバード・エクスパトリエイト」が保有する適格繰延報酬（401k等）について、出国時に課される税務処理は何か。

適格繰延報酬プランについては、出国時にプラン全体が現金分配されたとみなされず、将来実際に分配される…

2026年3月8日

信託の受益者が、信託とは異なる課税年度（例：受益者は暦年、信託は会計年度）を持つ場合、受益者はいつ信託所得を報告するか。

受益者は、信託の課税年度終了日が含まれる自身の課税年度において、配分された所得を報告する。

2026年3月8日

相続人が受け取ったIRD（死亡時未収所得）にかかった連邦遺産税分は、相続人の所得税申告においてどのように扱えるか。

IRDに含まれる遺産税相当額は、相続人のForm 1040のSchedule Aにおいて、2%フロア等の制限を受けない項目…

2026年3月8日

遺産（Estate）または信託がForm 1041を提出しなければならないのは、年間総所得がいくら以上の場合か。

遺産または信託は、その課税年度の総所得が600ドル以上ある場合、または非居住外国人の受益者がいる場合に…

2026年3月8日

設定者（Grantor）が信託を「取り消す権限（Power to Revoke）」を保持している場合、その信託は税務上どのように扱われるか。

設定者が取消権を保持している場合、その信託はグランター信託（Revocable Trust）となり、所得はすべて設…

2026年3月8日

世代省略振替税（GSTT）において、教育費や医療費の直接支払い（Direct Skip）は課税対象となるか。

教育機関や医療機関へ直接支払われる適格な費用は、贈与税と同様にGSTTの計算からも除外され、非課税とな…

2026年3月8日

遺産税申告書（Form 706）の提出期限は、被相続人の死亡日から何ヶ月以内か。

Form 706は、被相続人の死亡日から9ヶ月以内に提出しなければならない（6ヶ月の延長が可能）。

2026年3月8日

単純信託（Simple Trust）が認められていない行為はどれか。

単純信託は、その信託証書により慈善目的の支払いが認められておらず、実際に慈善寄付控除をとることがで…

2026年3月8日

信託の分配可能純所得（DNI）の計算において、通常、DNIに含まれない項目はどれか。

元本（Corpus）に割り当てられるキャピタルゲインは、通常DNIには含まれず、信託本体で課税される（特定の…

2026年3月8日

夫婦が「贈与の分割（Gift Splitting）」を選択した場合、その年に一方が行ったすべての贈与について分割が適用されるか。

Gift Splittingを選択した場合、その暦年中に夫婦が行った第三者へのすべての贈与について、分割して行っ…

2026年3月8日