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Lv027

「Lv027」の記事一覧

IRSによる審査（Audit）を受けているわけではない「当初の申告書（Original Return）」の作成に関し、成功報酬（Contingent Fee）を受け取ることは許されるか。

Circular 230は、当初の申告書の作成において成功報酬を受け取ることを原則禁止している（IRSによる審査や…

2026年3月8日

非居住外国人（NRA）が利用できない申告資格（Filing Status）はどれか。

非居住外国人は、いかなる場合も特定世帯主（Head of Household）のステータスで申告することはできない。

2026年3月8日

米国の税法よりも租税条約（Tax Treaty）の規定を優先して適用する（Treaty-Based Return Position）場合に提出するフォームはどれか。

国内法と異なる条約上の立場（Treaty Position）をとって申告する場合、Form 8833を添付してその内容を開…

2026年3月8日

課税年度の初めは非居住者で、年末には居住者となった「デュアルステータス」の納税者は、夫婦合算申告を選択しない限り、標準控除を使えるか。

デュアルステータスの納税者は、標準控除（Standard Deduction）を使用できず、項目別控除を行わなければ…

2026年3月8日

海外に居住する夫婦合算申告者が、Form 8938（FATCA）を提出しなければならない年末の特定外国金融資産残高の閾値はいくらか。

海外居住の夫婦合算申告者の場合、年末残高が400,000ドル（またはいかなる時点でも600,000ドル）を超える…

2026年3月8日

FBAR（外国銀行口座報告）の提出義務違反が「非故意（Non-willful）」である場合のペナルティ上限は、1口座あたりいくらか（インフレ調整前基準）。

非故意による違反の場合、ペナルティは1違反あたり最大10,000ドル（インフレ調整あり）である。

2026年3月8日

一度選択した「外国勤労所得控除（FEIE）」を納税者が自ら取り消した（Revoke）場合、再選択するために必要な待機期間は何年か。

承認なしにFEIEの選択を取り消した場合、その後5課税年度は再びFEIEを選択することができない。

2026年3月8日

外国人が米国の住宅を購入者個人の居住用として購入し、価格が30万ドル以下の場合、FIRPTAに基づく源泉徴収はどうなるか。

購入価格が30万ドル以下で、かつ購入者が自己の居住用（Personal Residence）として使用する場合、FIRPTA…

2026年3月8日

「実質的滞在テスト」の日数計算において、例外的に滞在日数としてカウントしなくてよい日はどれか。

本来出国する予定だったが、滞在中に発生した病気（Medical Condition）により出国できなくなった期間は、…

2026年3月8日

外国税額について「控除（Deduction）」を選択する方が「税額控除（Credit）」よりも有利になる可能性があるのはどのような場合か。

Creditには所得制限（Foreign Tax Credit Limit）があるため、制限超過分が使い切れず失効する恐れがある…

2026年3月8日