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Lv028

「Lv028」の記事一覧

税務裁判所において、事実に関する「立証責任（Burden of Proof）」をIRS側に転換させるための条件に含まれないものはどれか。

立証責任をIRSに移すには、納税者が証拠提出、記録保存、協力義務などを果たしている必要があるが、専門家…

2026年3月8日

実務家がクライアントの提出済み申告書に誤りを発見した場合、IRSにその事実を通知する義務はあるか。

実務家の義務は、クライアントに誤りの事実とその法的結果を「助言（Advise）」することであり、クライア…

2026年3月8日

利益相反が存在する場合に取得した「書面による同意」は、代理関係終了後、少なくとも何ヶ月間保存しなければならないか。

利益相反に関する書面の同意（Waiver）は、代理業務の終了後、少なくとも36ヶ月間（3年間）保存義務がある…

2026年3月8日

実務家が、クライアント宛ての連邦税還付小切手を預かり、クライアントの同意を得て自分の口座に入金した場合、どのような違反になるか。

Circular 230 Section 10.31は、実務家がいかなる理由があってもクライアントの還付小切手を裏書・換金（N…

2026年3月8日

IRSが申告書作成者に対して、特定の違法行為（例：虚偽の保証）を止めるよう裁判所に「差止命令（Injunction）」を請求できるのは、どの法律に基づくか。

Section 7407に基づき、米国政府は、特定の違法行為を行う申告書作成者に対して、その行為または作成業務…

2026年3月8日

他人の税務書類の作成を「幇助（Aiding and Abetting）」し、税額を過少にすることを知っていた場合の民事ペナルティ額（個人納税者に関わる場合）はいくらか。

Section 6701に基づく幇助ペナルティは、関与した書類が個人の納税者に関するものである場合、1,000ドルで…

2026年3月8日

EITC等の適格性確認のためのデュー・デリジェンス要件（Form 8867等）を怠った場合、申告書作成者に課されるペナルティは1件あたりいくらか（2025年基準推定）。

デュー・デリジェンス不履行のペナルティはインフレ調整され、2024/2025年基準では1件につき600ドル〜635…

2026年3月8日

申告書作成者が、税額を過少申告することを「故意に（Willfully）」試みた場合のペナルティは、最大いくらか。

Section 6694(b)に基づき、故意による過少申告のペナルティは、5,000ドルまたは当該申告書に係る収入の75%…

2026年3月8日

実務家が「IRS指定（IRS designated）」や「IRS認定（IRS certified）」という用語を広告で使用することは許可されているか。

IRSとの雇用関係や特別な認定を示唆するような虚偽または誤解を招く表現（Designated, Certified等）は禁…

2026年3月8日

手数料未払いを理由にクライアントの記録を留保することが州法で認められている場合でも、実務家が必ず返還しなければならないものは何か。

州法で留置権が認められていても、クライアントが連邦税務義務を履行するために不可欠な記録（Original Re…

2026年3月8日