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EA (米国税理士) Part 2 (事業の税法)

「EA (米国税理士) Part 2 (事業の税法)」の記事一覧

米国法人がGILTI（Global Intangible Low-Taxed Income）に対して受けることができる「セクション250控除」の割合はいくつか（2025年時点）。

現在の税法では、C法人はGILTI所得およびFDII（外国由来無形資産所得）に対して50%（2026年以降は37.5%に…

2026年3月8日

Circular 230に基づき、利益相反の同意書（Waiver）を取得した後、実務家はその書面をいつまで保管しなければならないか。

実務家は、利益相反に関する顧客の書面同意を、その代理業務が終了した時点から少なくとも36ヶ月間（3年）…

2026年3月8日

単純信託（Simple Trust）において、キャピタルゲインが通常「分配可能純利益（DNI）」に含まれないのはなぜか。

信託会計上、キャピタルゲインは通常「元本」の一部とみなされ、収益（Income）には含まれないため、原則…

2026年3月8日

「適格終了権益財産（QTIP）」の要件を満たすためには、配偶者がその財産からどのような権利を持っていなければならないか。

QTIPとして配偶者控除の対象となるには、生存配偶者がその財産から生じる全ての収益を、生涯にわたり受け…

2026年3月8日

S法人の株主における「ベースの調整順序」として、損失項目と分配がある場合、どちらを先に適用するか。

S法人では、損失を控除する前に、まず分配によるベースの減額を行うため、分配が非課税となる可能性が高ま…

2026年3月8日

パートナーシップからの現金分配が、パートナーの持分ベース（Outside Basis）を超える場合、その超過分はどうなるか。

パートナーシップからの現金分配額が、受取時のパートナーの持分ベースを超える場合、その超過額は持分の…

2026年3月8日

2018年以降に発生したC法人の純営業損失（NOL）を繰り越して使用する場合、控除額の上限は課税所得の何%か。

2018年以降に発生したNOLは、繰越先の年度において、NOL控除前の課税所得の80%までしか相殺することができ…

2026年3月8日

外国税額控除（Foreign Tax Credit）が限度額を超過した場合、繰越期間はどうなるか。

計算されたFTC限度額を超える外国税額は、まず1年前の年度に繰り戻し、それでも残る場合は将来10年間にわ…

2026年3月8日

IRSが税金を徴収（Collection）できる期間は、税額が査定（Assessment）されてから何年で時効となるか。

査定時効（3年等）とは異なり、一度確定した税額を徴収する権限（Collection Statute）は、査定日から10年…

2026年3月8日

2018年以降、クライアントへの「接待（Entertainment）」費用（食事を除く）は税務上どの程度控除できるか。

TCJA以降、事業に関連するものであっても、ゴルフ、スポーツ観戦、劇場などの「娯楽・接待（Entertainment…

2026年3月8日