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EA (米国税理士) Part 2 (事業の税法)

「EA (米国税理士) Part 2 (事業の税法)」の記事一覧

米国不動産利権（USRPI）を外国人が処分した際に適用される源泉徴収制度（FIRPTA）の基本的な源泉率は、売却額の何%か。

FIRPTA（外国投資家不動産税法）に基づき、外国人が米国の不動産権益を売却した場合、購入者（譲受人）は…

2026年3月8日

Roth IRAへの拠出資格（所得制限）が完全に消滅するのは、夫婦合算申告でMAGIがいくらを超えた場合か（2023-2024年近辺の基準）。

Roth IRAへの拠出は所得制限があり、2024年基準では夫婦合算のMAGIが$240,000（フェーズアウト上限）を超…

2026年3月8日

Section 1231資産が、火災や盗難などの「死傷（Casualty）」により利益を生んだ場合、もしその年の全Casulty損益が純利益であれば、どう扱われるか。

事業用資産の災害・盗難による損益をネットして「純利益」となる場合、それはSection 1231利得として扱わ…

2026年3月8日

コンプレックス信託における「ティアシステム（Tier System）」において、第一階層（Tier 1）の分配とは何か。

DNIの配分順序において、Tier 1は「当期の所得から分配することが義務付けられている金額（Income require…

2026年3月8日

S法人のQSub（適格S法人子会社）選挙を行った場合、子会社は税務上どのように扱われるか。

QSub選挙（Form 8869）を行うと、子会社は税務上、独立した法人格を持たず、親S法人の資産・負債・収益・…

2026年3月8日

C法人が非現金の慈善寄付（在庫品など）を行った場合、控除額は通常「簿価」に限定されるが、例外的に「簿価 + (FMV-簿価)/2」を使用できるのはどのような場合か。

在庫品を病者・困窮者・乳児のために寄付する場合、通常の「簿価」基準ではなく、増額された特別控除額（…

2026年3月8日

パートナーシップが課税年度を変更するために、IRSの承認（Form 1128）を必要としない「ビジネス上の目的（Business Purpose）」の基準の一つは何か。

「25%テスト」を満たす場合（過去3年間連続して、年度末2ヶ月に総収入の25%以上が集中する）、その期間を…

2026年3月8日

パートナーシップ持分を贈与された場合、受贈パートナーの持分ベースに加算される項目は何か。

贈与された持分のベースは通常、贈与者のベースを引き継ぐが、贈与税が支払われた場合、そのうち「含み益…

2026年3月8日

Circular 230に基づき、以前IRSに勤務していた者が、かつて「個人的かつ実質的に関与した」特定の案件について、退職後に民間側で代理することはできるか。

元政府職員は、在職中に「個人的かつ実質的（Personally and Substantially）」に関与した特定の当事者を…

2026年3月8日

税務申告書において「実質的な権限（Substantial Authority）」がないポジションを取る場合、ペナルティを回避するために必要な措置は何か。

実質的な権限（成功確率約40%）がない場合でも、合理的な根拠（Reasonable Basis, 約20%）があり、かつFor…

2026年3月8日