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EA (米国税理士) Part 2 (事業の税法)

「EA (米国税理士) Part 2 (事業の税法)」の記事一覧

Section 1244株式（中小企業株式）が売却により損失となった場合、単身申告者（Single）が通常損失として控除できる上限額はいくらか。

適格なSection 1244株式の売却損または無価値化損は、単身者の場合年間$50,000（夫婦合算は$100,000）まで…

2026年3月8日

米国法人が海外子会社（CFC）から受け取る配当について、10%以上保有する米国株主が得られる「参加免除（Participation Exemption）」の控除率はいくつか。

TCJAにより、米国法人が10%以上所有する外国法人から受け取る配当の海外源泉部分については、100%の配当受…

2026年3月8日

企業が支払う「キーマン生命保険（Key Person Life Insurance）」の保険料（企業が受取人）は、税務上控除できるか。

企業が受取人となる生命保険（役員や従業員の死亡保険）の保険料は、事業経費として控除することはできな…

2026年3月8日

Grantor Trust（設定者課税信託）とみなされる条件の一つとして、設定者が信託財産を取り戻す権利（Reversionary Interest）の価値が、信託財産の何%を超える場合か。

設定者が信託財産または所得の5%を超える復帰権（Reversionary Interest）を保持している場合、その信託は…

2026年3月8日

S法人の株主が、S法人の損失を控除するために「親族」から借り入れた資金をS法人に貸し付けた場合、それはAt-Risk金額に含まれるか。

アットリスク・ルールにおいて、特定の関連者（親族など）からの借入金は、たとえ個人的に責任を負ってい…

2026年3月8日

パートナーシップが清算（Liquidation）される際、パートナーが受け取った現金が持分ベースより少なく、他に受け取った資産が在庫と未実現売掛金のみの場合、損失は認識されるか。

清算分配において、受取資産が現金、在庫、未実現売掛金のみであり、その合計額（およびベース）がパート…

2026年3月8日

C法人が自己株式（Treasury Stock）を売却した際に生じた利益は、税務上どのように扱われるか。

内国歳入法第1032条に基づき、法人が自社の株式を財産（金銭含む）と交換しても、益金または損金は認識さ…

2026年3月8日

米国税務裁判所（Tax Court）の「小額事件手続（Small Tax Case）」を選択できるのは、係争額がいくら以下の場合か。

係争する税額（ペナルティ含む）が課税年度ごとに$50,000以下の場合、納税者は判決に対し控訴できない簡易…

2026年3月8日

Subpart F所得のうち、「外国ベース会社販売所得（Foreign Base Company Sales Income）」が生じるのはどのような取引か。

外国ベース会社販売所得は、CFCが関連者から製品を購入（または関連者に販売）し、かつその製品の製造も消…

2026年3月8日

一般事業税額控除（General Business Credit）の年間控除限度額は、純通常所得税額の$25,000を超える部分の何%か。

一般事業税額控除は、純所得税額（AMT含む）から「$25,000を超える部分の25%」を差し引いた金額が上限とな…

2026年3月8日