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EA (米国税理士) Part 2 (事業の税法)

「EA (米国税理士) Part 2 (事業の税法)」の記事一覧

「信頼基金回収ペナルティ（Trust Fund Recovery Penalty）」の対象となる租税はどれか。

このペナルティは、雇用主が「預かり金」として徴収した源泉所得税や社会保障税（Trust Fund Taxes）を納…

2026年3月8日

Circular 230において、実務家が「広告」を行う際に禁止されていることは何か。

実務家は広告を出すことができるが、虚偽や誤解を招く表現、威圧的な勧誘、保証できない結果の約束などは…

2026年3月8日

世代跳躍移転税（GSTT）の非課税枠（Exemption）は、どの税の非課税枠と統合されているか。

GSTTの免税枠は、遺産税・贈与税の生涯非課税枠（Unified Credit）と同額（2025年時点で約$13.99M）が設定…

2026年3月8日

LIFO在庫を採用しているC法人がS法人に転換する場合、何が発生するか。

LIFO法を使用しているC法人がS法人になる場合、LIFO益（FIFO評価額との差額）をC法人最終年度の所得として…

2026年3月8日

C法人が、株主への配当を支払うために不動産を分配した場合、その不動産のFMVが借入金（Liability）よりも低い時、FMVはどう扱われるか。

Section 311(b)により、分配資産に付随する負債が資産のFMVを超える場合、その資産のFMVは負債の額と同額…

2026年3月8日

農家が利用できる「所得平均化（Farm Income Averaging）」は、過去何年間の所得を利用するか。

農業従事者は、当年の農業所得の一部を過去3年間の課税所得に均等に割り当て、過去の税率で計算することで…

2026年3月8日

Section 754選挙が有効な場合、パートナー持分の購入時に発生するSection 743(b)調整額は誰に帰属するか。

Section 743(b)によるベースの調整（Step-up/down）は、パートナーシップの共通ベースには影響せず、持分…

2026年3月8日

遺産財団や信託の受託者が、自身の責任免除を求めて早期に税額決定を請求する場合、IRSの査定期間は何ヶ月に短縮されるか。

Form 4810を提出して早期査定（Prompt Assessment）を請求すると、IRSの査定期間は通常の3年から18ヶ月に…

2026年3月8日

関連者間での同種資産交換（Like-Kind Exchange）において、非課税扱いを維持するために双方が資産を保有しなければならない期間は。

関連者間交換の後、いずれかの当事者が交換受領資産を2年以内に処分した場合、当初の交換による繰延利益は…

2026年3月8日

受取配当控除（DRD）の適用において、控除額が制限される基準となる所得は何か。

DRDは、原則として「配当受取額」と「調整課税所得」のいずれか低い方の金額に所定の率（50%または65%）を…

2026年3月8日