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EA (米国税理士) Part 2 (事業の税法)

「EA (米国税理士) Part 2 (事業の税法)」の記事一覧

Grantor Retained Annuity Trust (GRAT) の主な相続税対策上の目的は何か。

GRATは、資産を信託し、設定者が年金を受け取ることで贈与額（残存価値）を圧縮し、IRSの想定利率を超える…

2026年3月8日

S法人の株主がS法人に対して個人的に貸し付けた債権（Debt Basis）が、損失控除により減額された場合、その後の返済で生じる利益はどう扱われるか。

減額された債権ベースの回復前の返済益は、それが正式な債務証書（Note）に基づく場合はキャピタルゲイン…

2026年3月8日

内国歳入法第382条（Section 382）の制限は、どのような事象が起きた時にNOLの使用を制限するものか。

3年間の期間内に5%以上の株主の持分合計が50ポイント以上増加する「所有権の変動」が生じた場合、繰越欠損…

2026年3月8日

適格小規模ビジネス株式（QSBS, Section 1202）を5年以上保有して売却した場合、連邦税上の利益はどうなるか（取得時期による）。

2010年9月27日以降に取得された適格小規模ビジネス株式（QSBS）を5年以上保有した場合、その売却益は100%…

2026年3月8日

パートナーシップから配分された損失が、(1)Basis、(2)At-Risk、(3)Passive Activityの制限を受ける順序はどれか。

損失控除のハードルは、まず十分な「Basis」があるか、次に「At-Risk」金額があるか、最後に「Passive Act…

2026年3月8日

Circular 230に基づき、税理士がクライアントの記録を返還しなければならないのはどのような時か。

実務家は、クライアントの要求があれば速やかに記録を返還しなければならない。ただし、報酬未払いによる…

2026年3月8日

「信頼基金回収ペナルティ（Trust Fund Recovery Penalty）」が適用される対象者は誰か。

従業員から預かった源泉徴収税等を納付しなかった場合、その決定権や責任を持つ個人（役員や経理責任者等…

2026年3月8日

C法人の完全子会社清算（Section 332）において、親会社が子会社の資産を引き継ぐ際のベースはどうなるか。

親会社による子会社の完全清算（80%以上保有）は非課税取引であり、親会社は子会社の資産の簿価（および税…

2026年3月8日

研究開発費（R&E Expenditures）の2022年以降の税務処理として正しいものはどれか。

TCJAの改正により、2022年以降、研究開発費は即時控除できず、米国内の研究は5年、国外の研究は15年にわた…

2026年3月8日

アットリスク・ルール（At-Risk Rules）において、損失控除が制限される「アットリスク金額」に含まれない負債はどれか。

返済義務を負わない（ノンリコース）、または損失保証（Stop-loss agreement）等で守られている金額は、ア…

2026年3月8日