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EA (米国税理士) Part 2 (事業の税法)

「EA (米国税理士) Part 2 (事業の税法)」の記事一覧

GILTI（Global Intangible Low-Taxed Income）税制の対象となるのは誰か。

GILTIは、CFCの超過利益（通常は無形資産に起因するとみなされる）に対し、その米国株主（C法人や個人等の…

2026年3月8日

「コンプレックス信託（Complex Trust）」において、65日ルール（Section 663(b)）を選択するメリットは何か。

受託者は、課税年度終了後65日以内に行われた分配を、遡って前年度に行われたものとして扱い、前年度のDNI…

2026年3月8日

パートナーシップの持分を買収した新パートナーのために、Section 743(b)に基づくベース調整を行う条件は何か。

Section 754選挙がされている場合、またはパートナーシップに$250,000超の相当な組込損失がある場合、買収…

2026年3月8日

S法人の選挙（Election）を取り消す（Revoke）ために必要な株式の同意割合はどれか。

S法人選挙の自発的な取り消しには、議決権・無議決権を合わせた発行済株式総数の50%超を保有する株主の同…

2026年3月8日

Section 1033（収用等による非自発的転換）において、受取った保険金で代替資産を取得すべき期限は通常いつまでか。

非自発的転換による利益繰り延べのためには、通常、保険金等の受領により利益が実現した最初の課税年度終…

2026年3月8日

401(k)プランにおいて、トップヘビールール（Top-Heavy Rules）が適用されるのは、キー従業員の口座残高が全体の何％を超える場合か。

プラン資産の60%超がキー従業員（Key Employees）に帰属している場合、そのプランはトップヘビーとみなさ…

2026年3月8日

C法人の配当における「E&P（利益剰余金）」の役割として正しい記述はどれか。

配当の源泉はまず当年度E&P、次に累積E&Pの順とされる。どちらか一方でもプラスであれば、その範囲内で分…

2026年3月8日

税務調査の結果に同意できない場合、納税者が「30日レター」を受け取った後の主な選択肢は何か。

30日レターを受け取った場合、納税者はIRS内の独立した組織である控訴部（Appeals Office）に行政上の不服…

2026年3月8日

パートナーシップに対する出資において、パートナーが「投資会社（Investment Company）」への出資と同様の効果を得る場合、Section 721の非課税規定はどうなるか。

分散投資を目的として有価証券などをパートナーシップに出資し、それが投資会社への転換に該当する場合、…

2026年3月8日

従業員への報酬が「過大（Unreasonable）」と判断された場合、C法人における税務上の取扱いはどう変更されるか。

過大報酬部分は事業上の必要経費とは認められず、株主への配当（Dividend）とみなされるため、法人は控除…

2026年3月8日