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EA (米国税理士) Part 2 (事業の税法)

「EA (米国税理士) Part 2 (事業の税法)」の記事一覧

Section 1231資産の純利益（Net Section 1231 Gain）を長期キャピタルゲインとして扱う前に、考慮しなければならない「5年ルックバックルール」とは何か。

当期のSection 1231純利益は、過去5年間に控除したSection 1231純損失（通常損失扱い）の累計額まで、通常…

2026年3月8日

米国法人が「Subpart F所得」を認識しなければならないのはどのような時か。

Subpart F規定により、管理外国法人（CFC）が得た受動的所得や特定の売買所得は、配当されなくても米国親…

2026年3月8日

「中半期コンベンション（Mid-Quarter Convention）」が適用されるのは、どのような状況か。

その年度に取得した動産（Personal Property）の総ベースのうち、40%超が第4四半期（最後の3ヶ月）に配置…

2026年3月8日

「分配可能純利益（DNI）」の計算において、キャピタルゲインは通常どのように扱われるか。

キャピタルゲインは通常、信託の元本の一部とみなされ、DNIの計算からは除外される（ただし、信託証書等に…

2026年3月8日

S法人の適格株主（Eligible Shareholder）として認められる「QSST（適格S法人信託）」の要件はどれか。

QSSTの要件には、現在の所得受益者が1名だけであり、その信託の所得が全てその受益者に分配される（または…

2026年3月8日

連結納税グループ内の子会社間で支払われた配当金は、連結申告書上でどのように扱われるか。

連結納税グループ内の会社間配当は、連結所得の計算過程で相殺消去（Eliminated）され、課税所得にはなら…

2026年3月8日

パートナーシップの持分を売却する際、在庫品（Inventory）が「実質的に評価増（Substantially Appreciated）」とみなされるのは、FMVが簿価の何％を超える時か。

在庫品の公正市場価格（FMV）が、その調整ベース（簿価）の120%を超える場合、実質的に評価増した在庫とし…

2026年3月8日

情報申告書（Form 1099等）の提出を「意図的に無視（Intentional Disregard）」した場合のペナルティはいくらか。

意図的な無視の場合、通常のペナルティ上限が撤廃され、より高額なペナルティ（最低$660/件、2025年数値参…

2026年3月8日

C法人のNet Operating Loss (NOL) 控除において、資本的拠出（Capital Contribution）とみなされるものはNOLに含まれるか。

資本取引（株式の発行や出資の受入など）は損益取引ではないため、NOLの計算には含まれない。

2026年3月8日

相続財産の代替評価日（Alternative Valuation Date）を選択できる条件はどれか。

代替評価日（死亡日の6ヶ月後）を選択できるのは、それにより「遺産総額」および「遺産税額」の両方が減少…

2026年3月8日