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Lv010

「Lv010」の記事一覧

税務調査の結果に同意できない場合、納税者が「30日レター」を受け取った後の主な選択肢は何か。

30日レターを受け取った場合、納税者はIRS内の独立した組織である控訴部（Appeals Office）に行政上の不服…

2026年3月8日

パートナーシップに対する出資において、パートナーが「投資会社（Investment Company）」への出資と同様の効果を得る場合、Section 721の非課税規定はどうなるか。

分散投資を目的として有価証券などをパートナーシップに出資し、それが投資会社への転換に該当する場合、…

2026年3月8日

従業員への報酬が「過大（Unreasonable）」と判断された場合、C法人における税務上の取扱いはどう変更されるか。

過大報酬部分は事業上の必要経費とは認められず、株主への配当（Dividend）とみなされるため、法人は控除…

2026年3月8日

Section 1231資産の純利益（Net Section 1231 Gain）を長期キャピタルゲインとして扱う前に、考慮しなければならない「5年ルックバックルール」とは何か。

当期のSection 1231純利益は、過去5年間に控除したSection 1231純損失（通常損失扱い）の累計額まで、通常…

2026年3月8日

米国法人が「Subpart F所得」を認識しなければならないのはどのような時か。

Subpart F規定により、管理外国法人（CFC）が得た受動的所得や特定の売買所得は、配当されなくても米国親…

2026年3月8日

「中半期コンベンション（Mid-Quarter Convention）」が適用されるのは、どのような状況か。

その年度に取得した動産（Personal Property）の総ベースのうち、40%超が第4四半期（最後の3ヶ月）に配置…

2026年3月8日

「分配可能純利益（DNI）」の計算において、キャピタルゲインは通常どのように扱われるか。

キャピタルゲインは通常、信託の元本の一部とみなされ、DNIの計算からは除外される（ただし、信託証書等に…

2026年3月8日

S法人の適格株主（Eligible Shareholder）として認められる「QSST（適格S法人信託）」の要件はどれか。

QSSTの要件には、現在の所得受益者が1名だけであり、その信託の所得が全てその受益者に分配される（または…

2026年3月8日

連結納税グループ内の子会社間で支払われた配当金は、連結申告書上でどのように扱われるか。

連結納税グループ内の会社間配当は、連結所得の計算過程で相殺消去（Eliminated）され、課税所得にはなら…

2026年3月8日

パートナーシップの持分を売却する際、在庫品（Inventory）が「実質的に評価増（Substantially Appreciated）」とみなされるのは、FMVが簿価の何％を超える時か。

在庫品の公正市場価格（FMV）が、その調整ベース（簿価）の120%を超える場合、実質的に評価増した在庫とし…

2026年3月8日